多有米

    一定程度上税收反射着客观的经济效果，可以说税收是观察经济的晴雨表。广州经济一直呈“稳进优”发展，下面国税局长谢文，对营改增结构性减税成效、税收优惠激发企业创新潜能以及税务部门落实“放管服”改革、服务“走出去”企业发展等热点问题进行了解读。

    一、创新驱动发力 产业结构持续优化

    税收数据反映经济运行质量。

    宏观层面，广州产业结构持续优化。第三产业实现国内税收收入1196亿元，占比达到50.41%，较上年提高7.97个百分点，增速比第二产业高36.71个百分点。代表产业升级方向的现代服务业组织税收729.8亿元，同比增长42.84%，占第三产业61.02%。供给侧改革成效明显。比如“去产能”方面，传统工业产能减退，2016年卷烟、成品油等有所压缩，分别同比下降8.73%、4.65%；“降成本”方面，2016年企业累计申报固定资产进项税额抵扣137.7亿元，同比增长138.4%。

    微观层面，创新驱动助力企业发展的特点非常明显。新技术、新产业、新业态和新模式加速集聚，经济动力明显转换，企业活力持续增强。作为新经济创新主体的高技术制造业共实现国税收入89.5亿元，同比增长2.01%。从与创新相关服务业看，生产性服务业实现国税收入558.2亿元，同比增长32.67%，其中软件和信息服务业实现40亿元、同比增长20%，科学研究和技术服务业实现34.4亿元、同比增长35.63%，互联网和相关服务实现1.6亿元，同比增长136.8%。以先进制造业、高技术制造业和现代服务业为代表的现代产业税收快速增长，说明广州新技术、新业态、新模式企业蓬勃发展，国家创新驱动战略效应显现。

    二、税收优惠叠加 激发企业创新潜能

    谢文表示，受益于国家创新驱动发展战略和税收优惠政策的利好，广州高新技术企业发展迅猛，科技研发步伐不断加快。2016年广州市净增高新企业2800多家，是2015年净增数263家的10倍多，全市高新技术企业累计达到4700多家。

    目前支持高新技术企业发展的所得税税优惠政策主要包括符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，企业研发费用税前加计扣除，软件、集成电路产业企业所得税优惠等多个方面，税收优惠叠加效应明显。具体来说，高新技术企业享受15%低税率，相当于在原25%企业所得税税率的基数上降低了40%。同时符合条件的高新技术企业还可以享受研发费加计扣除和固定资产加速折旧等税收优惠政策。一方面有利于降低企业税负成本加大研发投入；另一方面，促进企业调整产品结构，通过自主创新、不断创新持续提升盈利能力。

    从税收数据来看，2016年广州高新技术企业科技研发费用投入同比增长51.4%，企业盈利面比2015年同期提升近7个百分点。同时，享受税收优惠的企业，超过半数实现了产品升级，享受税收优惠户次比上年同期增长21.62%，减免税收金额比上年同期增长18.69%。

    三、税制改革激发市场活力

    谢文表示，全面推开营改增试点的积极效应，是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。2016年5月广州全面推开营改增以来，四大行业26个小行业均实现税负只减不增。制造业和服务业呈现融合发展的趋势，通过促进专业化分工协作，一些运输、研发、设计和营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于专业服务，成为效率更高、专业更强的创新主体，催生了新技术、新产业、新业态和新商业模式的发展。2016年，与制造业紧密相关的生产性服务业税收快速增长，交通运输服务同比增长41.7%，信息技术服务同比增长10.58%。

    统计数据显示，全面推开营改增后，广州四大行业试点纳税人29.3万户，加上2012年11月以来历次营改增扩围的试点纳税人，目前广州营改增试点纳税人总户数达到48.54万户，占全省近35%，基本符合广州征管户数占全省比重的特点。其中，部分现代服务业占全省比重接近五成，明显高于平均水准，反映了广州市第三产业特别是现代服务业发达的经济发展特点。截止2016年，广州市营改增整体减负面达到了98.41%，其中四大行业减负面为98.5%。

    谢文表示，营改增的效应远不止于减税。营改增作为供给侧结构性改革、财税体制改革、“放管服”改革的重头戏，除了直接的减负效应，更深远的影响在于进一步提升企业治理、税收治理、财政治理、社会治理水平。比如，营改增打通了二三产业增值税抵扣链条，激发了制造业采购服务的积极性，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进，加快了新旧动能接续转换。随着营改增的深入推进，2015年广州第三产业产值占GDP比重为66.77%，2016年进一步提升到68.56%，对经济增长点贡献率由70.6%提升到77.0%。

    四、“放管服”措施接地气、见实效

    谈到落实“放管服”改革，谢文表示，为发展助力、为企业减负是税务部门落实“放管服”改革的重要落脚点，近年来广州国税部门围绕广州发展布局主动发挥职能作用，在行政审批上做“减法”，在纳税服务和后续管理上做“加法”，通过落实税收优惠、提升行政效能、提高服务水平，确保“放管服”措施接地气、见实效。比如，广州市国税局日前与超视堺国际科技（广州）有限公司举行税企高层对话工作会议，对增城富士康项目规划与未来的税收影响、创新增城富士康项目服务管理模式、税企共建税收风险防控体系等进行交流研讨，就是落实“放管服”改革，提升重点项目税收服务管理水平的重要措施。

    目前，广州正在推进的重点项目还有中新广州知识城百济神州生物药项目、白云机场综合保税区SPV项目、花都狮岭皮革皮具城国家级市场采购贸易方式试点项目等。广州国税部门主动了解各大项目情况与运作模式，积极建立专项管理服务档案，配备专人专岗对接工作，并开展系列政策大辅导活动为企业提供税法咨询服务。下一阶段，广州国税部门还将进一步探索推广重点项目服务管理经验，辅导企业完善内控体系建设，为企业涉税诉求提供更及时、明确的处理和答复，以及更有针对性、更个性化的税收服务。从落实“放管服”的角度看，税务机关作为政府职能部门要发挥好管理与服务的作用，在服务政府决策的同时，也要助力企业的发展，使重点项目引进来、发展好、留得住。

    近年来，广州国税部门“简政放权、放管结合、优化服务”三管齐下，取得了明显成效，谢文结合数据对此作了介绍。

    简政放权方面。落实税务行政审批制度改革，全部取消80项非行政许可审批事项，实现税务行政审批“零超时”“零逾期办理”。深化商事制度改革，2016年实现了全市46.5万户纳税人的营业执照和税务登记证的整合改革。推动涉税信息共享，2016年累计向各单位提供1879.68万条数据，最大限度地方便企业和群众办事创业。

    放管结合方面。推进社会信用体系建设，开展纳税信用等级评定，联合多家银行推出“税融通”信贷服务项目，解决中小企业融资难题。2016年公布19户税收违法“黑名单”企业，会同相关部门实施联合惩戒，营造了良好的营商环境。推进稽查规范化管理，依法规范执法行为，简并进户执法事项，避免重复检查，切实减轻纳税人负担。

    优化服务方面。推广应用广东省电子税务局，实现国地税832项业务网上办理。推出全国首款税务智能机器人、全国首个微信税务企业号、全国首个i-Tax智能客服，实现纳税服务信息化、智能化、快捷化。优化12366纳税服务热线，2016年服务量达到148万次，约占全省的52%。全市建成74个联合办税服务厅（点）、587个“一窗通办”窗口，形成“一窗受理、内部流转、即时办结”的高效服务模式，纳税人平均等待时间压缩20%。

    五、护航“一带一路”企业“出海”

    谢文介绍，2017年4月12日，广州市国税局、市地税局、市商务委与香港特区政府驻粤办、投资推广署等部门联合举办了企业境外投资风范防范宣讲活动，围绕“走出去”企业及个人在境外税收、信用、投融资等风险进行讲解，并从多个层面提出了防范风险的解决之道。此次活动是落实广州市委、市政府关于打造“一带一路”战略枢纽城市的决策部署、配合5月在北京即将举办的“一带一路”国际合作高峰论坛，而联合开展的服务“走出去”企业大型专题活动。4月14日，广州国地税部门在南沙自贸区举办了“税收服务粤港澳大湾区发展”研讨会，致力于为大湾区企业打造国际化、法治化、市场化的税收秩序和营商环境。下一步，还将联合相关单位建立长效合作机制，开展系列宣传活动和服务项目，助推穗企走出去发展壮大。

    近年来，广州企业“走出去”布局全局，对外投资规模持续扩大。据统计，2016年广州市对外投资新增企业263个，同比增长4.37%，中方协议投资额52.8亿美元，同比增长10.71%，对外直接投资额22.3亿美元，同比增长58.03%。随着“走出去”步伐加快，越来越多的企业面临各种复杂的风险冲突，由于对海外税制不太了解，难以有效评估海外投资经营的税收风险，或者没有充分享受有关税收优惠和协定待遇。广州国税部门针对这些情况，专门为“走出去”企业提供了“完善企业内控管理机制”、“加强研究并遵守当地税收法律规定”、“做好境外投资经营的税收风险事前规划”、“遭遇税收歧视及时提请中国税务机关的帮助”等一揽子解决方案，帮助企业规避和化解境外投资风险。从税收数据来看，2016年，广州市国税局开具中国税收居民身份证明57份，预计帮助纳税人享受减免税额5165.61万元，切实帮助“走出去”企业享受协定优惠。在落实税收优惠政策方面，2014至2016年非居民享受协定待遇减免企业所得税额共48.65亿元，其中2016年减免税额19.11亿元，同比增长34.77%。

    谢文表示，企业‘走出去’的过程一般包括投资前的准备、投资后的运营和投资退出三个阶段，就如同‘生命链’一样，每个阶段都有针对性很强的税务事项，这是税务部门服务的关键，针对“走出去”企业类型和“走出去”阶段，广州国税部门推出了风险管理、走访机制和定制服务等一系列举措。2016年，广州市国税局分类分批开展“走出去”企业税收政策宣传辅导会15场、举办“一带一路”专题特色活动8场、为超过500家“走出去”企业提供防范和应对海外经营税务风险专业辅导，并实地了走访“走出去”企业71家，为企业定制“靶向式”风险解决方案，重点针对境外涉税争端，启动税收协定双边协商程序，妥善处理境外经营遭受不公平税收待遇问题，为广州“走出去”企业“开疆拓土”扫清障碍。

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