财税服务 作者: 多有米 911人已查看
一：在外贸企业出口退税系统预申报“出口货物备案单证目录录入”中，备案日期和退税申报日期统统都还不确定，如何填写?
（多有米）答：外贸企业在出口退税申报系统中进行预申报录入时，只需要“出口明细数据录入”和“进货明细数据录入”，不需进行“出口货物备案单证目录录入”，直接生成预申报电子数据即可。
二：请教两个问题，一者是出口佣金需要从FOB价格中减去，不能退税吗？二者是公司给国外客户付佣金，我们需要缴纳哪些税种？
（多有米）答：财税[2012]39号规定：生产企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定，所以申报出口退税时FOB价不需减去出口佣金。您公司给国外客户付佣金不需代扣代缴营业税、企业所得税。
三：代理海运费的发票能认证抵扣进项税额吗？有些人说可以也有人说不行。
（多有米）答：2014年9月1日以前可以抵扣进项税额。国家税务总局公告2014年第42号规定：经商财政部同意，2014年9月1日起，试点纳税人间接提供国际货物运输代理服务，免征增值税。所以，生产企业2014年9月1日以后就无法取得代理海运费增值税专用发票了，就不能抵扣该增值税进项税额了。
四：我公司是生产企业，现在停产，出口的产品全部是外购的，这种情况下如何申报退税？
（多有米）答：如果您公司停产时间较短，如果符合财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》中的外购货物“(1)与本企业生产的货物名称、性能相同；(2)使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标；(3)出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人”，向主管税务机关申报退税时提供《出口企业自产（视同自产）产品证明》，超过50%须报市局审批。
五： 我公司是外贸企业，进项发票显示的单位是“个”，报关单上显示法定单位是“千克”，在外贸退税申报系统里按“千克”填写可以吗？影响出口退税申报吗？
（多有米）答： 如果您公司出口报关单上出口货物的数量单位还注明了“个”，且与增值税专用发票上数据相符，在外贸企业出口退税申报系统里按数量单位“千克”填写是可以的，不影响出口退税的申报。
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